1.根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合伙企業(yè)，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)人提交所需的全部文件之日起一定期間內(nèi)作出是否登記的決定。該期間是（ ）
A、10日
B、15日
C、30日
D、60日
參考答案：C
答案解析：企業(yè)登記機(jī)關(guān)自收到申請(qǐng)登記文件之日起30日內(nèi)，作出是否登記的決定。
2.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)如集股份有限公司股東大會(huì)會(huì)議的是（ ）
A、董事長(zhǎng)
B、董事會(huì)
C、監(jiān)事會(huì)
D、總經(jīng)理
參考答案：B
答案解析：股份有限公司的股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召開，董事長(zhǎng)主持。
3.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任有限責(zé)任公司監(jiān)事的是（ ）
A、本公司董事
B、本公司經(jīng)理
C、本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
D、本公司股東
參考答案：D
答案解析：董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、國(guó)家公務(wù)員不得兼任監(jiān)事
4.下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（ ）
A、股票和公司債券都屬于有價(jià)證券
B、公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償]
C、發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求
D、公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債條關(guān)系
參考答案：D
答案解析：參見教材P118。
5.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，對(duì)于可撤銷合同的撤銷，具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一定期間內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，則該撤銷權(quán)消滅。該期間是（ ）
A、1個(gè)月
B、3個(gè)月
C、1年
D、5年
參考答案：C
答案解析：有下列情形之一的，撤銷權(quán)消滅。
1）具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)；
2）具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為放棄撤銷權(quán)；
6.甲公司對(duì)外負(fù)債300萬(wàn)元，甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離去另成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對(duì)于清償300萬(wàn)元債務(wù)的問題材沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬(wàn)元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，正確的是（ ）
A、應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任
B、應(yīng)當(dāng)由甲公司一方承提清償責(zé)任
C、應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司按約定比例承擔(dān)清償責(zé)任
D、應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任
參考答案：D
答案解析：《合同法》規(guī)定，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的除外，由分立的法人或者其他組織對(duì)合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)、承擔(dān)連帶債務(wù)。
7.根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以用作抵押的是（ ）
A、土地所有權(quán)
B、所有權(quán)有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)
C、依法被扣押的財(cái)產(chǎn)
D、抵押人所有的廠房
參考答案：D
答案解析：根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物； 2）抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；3）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地權(quán)、房屋和其他地上定著物；4）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。5）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝
荒丘、荒灘和荒地的土地使用權(quán)；6）依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是（ ）
A、董事長(zhǎng)張某
B、總經(jīng)理王某
C、總會(huì)計(jì)師李某
D、財(cái)務(wù)部經(jīng)理趙某
參考答案：A
答案解析：單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，除會(huì)計(jì)題事條所之外，從事代理記賬業(yè)條的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是（ ）
A、縣級(jí)以上工商行政管理部門
B、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門
C、縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門
參考答案：B
答案解析：從事代理記帳業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地縣級(jí)以上（含縣級(jí)）人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)。
10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（ ）
A、超額累進(jìn)稅率
B、全額累進(jìn)稅率
C、超率累進(jìn)稅率
D、超倍累進(jìn)稅率
參考答案：A
答案解析：超額累進(jìn)稅率是個(gè)人所得稅，全額累進(jìn)稅率是不科學(xué)不合理不再采用。超率累進(jìn)稅率是土地增值稅。
11.按照稅收的征收權(quán)限和收放支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（ ）
A、車船使用稅
B、土地增值稅
C、車輛購(gòu)置稅
D、車船使用牌照稅
參考答案：C
答案解析：中央稅，是指由全國(guó)人民代表大會(huì)或國(guó)務(wù)院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購(gòu)置稅。
12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）
A、發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B、取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物
參考答案：C
答案解析：納稅人采取賒銷和分期收款方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
13.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售和為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物
B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
參考答案：D
答案解析：增值稅一般的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。
14.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%.2月份取得銷售收入16 960元；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6 400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、450
B、597.6
C、870
D、960
參考答案：D
答案解析：
題中的銷售收入是含稅的所以16960/（1+6%）*6% =960
15.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)的是（ ）
A、用于贊助的消費(fèi)品
B、用于職工福利的消費(fèi)品
C、用于廣告的消費(fèi)品
D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品
參考答案：D
答案解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅費(fèi)品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)體的，不繳納消費(fèi)稅。
16.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9 500元。已知A酒廠提供原料的成本為57 000元，B酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%.則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（ ）元
A、50 000
B、60 000
C、70 000
D、63 333.331
參考答案：C
答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000
17.某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營(yíng)收入400萬(wàn)元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元
A、3
B、12
C、15
D、18
參考答案：C
答案解析：（400+200-100）*3% =15
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）
A、房屋、建筑物
B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：C
答案解析：不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含：土地；房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購(gòu)的商譽(yù)；已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
19.A企業(yè)2004年在冊(cè)職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元，當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬(wàn)元，獎(jiǎng)金120萬(wàn)，津貼補(bǔ)貼80萬(wàn)元。A企業(yè)在計(jì)算2004年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的工資費(fèi)用額為（ ）
A、600
B、520
C、480
D、576
參考答案：D
答案解析：600*800*12=576
20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
參考答案：B
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì) 制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
21.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）
A、公司蓋章
B、公司法定代表人李某蓋章
C、公司法定代表人李某簽名加蓋章
D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
參考答案：D
答案解析：《票據(jù)法》第七條第二條規(guī)定：“法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或個(gè)該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。
22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（ ）
A、匯兌結(jié)算方式
B、信用證結(jié)算方式
C、托收承付結(jié)算方式
D、委托收款結(jié)算方式
參考答案：A
答案解析：
匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是匯兌結(jié)算方式
根據(jù)銷售合同由收款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
委托收款結(jié)算方式是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
23.李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)空稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）
A、A區(qū)人民政府
B、甲市國(guó)家稅務(wù)局
C、A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
D、甲市人民政府
參考答案：B
答案解析：《行政法復(fù)議法》十二條，對(duì)金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全的具體形政行為不服的，向一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
24.不同法的形式具有不同的效力等級(jí)。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是（ ）
A、憲法
B、同級(jí)政府規(guī)章
C、法律
D、行政法規(guī)
參考答案：B
答案解析：地方性法規(guī)：省、自選區(qū)、直轄市的人大及其常季會(huì)在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可根據(jù)本地區(qū)情況制定，發(fā)布規(guī)范性文件即地方性法規(guī)。
25.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于投資人應(yīng)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（ ）
A、投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任
B、投資人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C、投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任
D、投資人以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
答案解析：根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第十八條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作出個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。
二、多選題（每小題2分，共40分）
26.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用我國(guó)《合伙企業(yè)法》的有（ ）
A、合伙制會(huì)計(jì)題事務(wù)所
B、甲、乙公司間的合伙型聯(lián)營(yíng)
C、合伙制律師事務(wù)所
D、甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立的從事商品營(yíng)銷的合伙企業(yè)
參考答案：ABC
答案解析：采用合伙制的律師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師務(wù)所，醫(yī)生診所等組織，由于其歸他行政主管部門登記管理，不適用于《合伙企業(yè)法》
27.下列關(guān)于合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（ ）
A、合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都不是企業(yè)法人
B、合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人都對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任
C、合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都沒有法定最低注冊(cè)資本的限制
D、合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人都只能是自然人
參考答案：ACD
答案解析：《合伙企業(yè)法》、《個(gè)人投資》沒有時(shí)確的規(guī)定。
28.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)終止其股票上市的有（ ）
A、經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，最近3年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除
B、具有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重
C、被行政主管部門依法責(zé)令關(guān)閉
D、在交易中有嚴(yán)重的違約行為
參考答案：ABC
答案解析：有暫停情形：⑵公司不接觸規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載。⑶公司有重大違法行為所列情形之一，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重，終止其股票上市，有暫停情形：⑴公司的股本總額、股權(quán)公布等發(fā)生變化，不再具備上市條件。⑷公司最近3年連續(xù)虧損。所列情形之一，在限期內(nèi)未能清除，不具備上市條件的，終止其股票上市。
29.某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲為該公司的發(fā)起人之一，但未擔(dān)任公司任何職務(wù)。1999年10月10日，甲被選為公司監(jiān)事。2002年10月10日甲監(jiān)事任期屆滿，未能連任，亦未擔(dān)任公司其他職務(wù)，甲擬轉(zhuǎn)讓其所持有的該公司股份。下列轉(zhuǎn)讓時(shí)間中，符合《公司法》規(guī)定的有（ ）
A、甲在1998年8月10日轉(zhuǎn)讓股份
B、甲在1998年10月11日轉(zhuǎn)讓股份
C、甲在2000年11月20日轉(zhuǎn)讓股份
D、甲在2002年10月20日轉(zhuǎn)讓股份
參考答案：DB
答案解析：自公司成立這日起3年之內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
30.下列各項(xiàng)中，屬于《公司法》的規(guī)定的公司類型有（ ）
A、兩合公司
B、有限責(zé)任公司
C、股份有限公司
D、無(wú)限責(zé)任公司
參考答案：BC
答案解析：《公司法》所稱的公司是有限責(zé)任公司和股份有限公司。
31.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中實(shí)施的下列行為，屬于締約過失的有（ ）
A、假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商
B、明知對(duì)方為限制行為能力人而與其進(jìn)行合同磋商
C、故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)
D、提供與訂立合同有關(guān)的虛假信息
參考答案：ACD
答案解析：根據(jù)《合同法》第二十四條規(guī)定：①假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商。②故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的虛假信息。③有違背試實(shí)信用原則行為。
32.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效合同的有（ ）
A、因重大誤解訂立的合同
B、以合法形式掩蓋非法目的的合同
C、損害社會(huì)公共利益的合同
D、惡意串通損害第三人利益的合同
參考答案：BCD
答案解析：以下五種情形，合同無(wú)效：⑴一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益。⑵惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人的利益。⑶以合法形式掩蓋非法目的。⑷損害社會(huì)公共利益。⑸違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。
33.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼任的工作有（ ）
A、會(huì)計(jì)檔案保管
B、收入費(fèi)用賬目登記
C、固定資產(chǎn)卡片登記
D、債權(quán)債務(wù)賬目登記
參考答案：ABD
答案解析：02年考試試題。P218
34.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的有（ ）
C、會(huì)計(jì)主管人員
D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
參考答案：CD
答案解析：擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。
35.李某2000年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬(wàn)元的價(jià)格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（ ）
A、印花稅
B、契稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、土地增值稅
參考答案：AB
答案解析：營(yíng)業(yè)稅是指代應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)的單位和個(gè)人，就其取得營(yíng)業(yè)收入額（銷售額）征收的一種流轉(zhuǎn)稅。土地增值稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個(gè)人。
36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（ ）
A、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬(wàn)元的零售企業(yè)
B、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)
C、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)
D、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)
參考答案：AB
答案解析：從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下，為小規(guī)模納稅人。
37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）
A、郵政部門銷售集郵商品
B、郵票廠印制郵票
C、銀行銷售金銀
D、商場(chǎng)銷售金銀飾品
參考答案：BCD
答案解析：郵政部門銷售集郵商品是屬于《營(yíng)業(yè)稅》。
38.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有（ ）
A、汽油
B、卷煙
C、薯類白酒
D、啤酒
參考答案：BC
答案解析：
39.在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，對(duì)部分稅種實(shí)行起征點(diǎn)的減免優(yōu)惠制度，下列稅種中，規(guī)定了起征點(diǎn)的有（ ）
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、個(gè)人所得稅
參考答案：CD
答案解析：為了貫徹合理負(fù)擔(dān)原則，照顧低征收成本，《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則對(duì)納稅人個(gè)人取得的，屬于營(yíng)業(yè)范圍的收入金額，規(guī)定了起征點(diǎn)。
40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，可以作為工資薪金支出的有（ ）
A、地區(qū)補(bǔ)貼
B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C、物價(jià)補(bǔ)貼
D、誤餐補(bǔ)貼
參考答案：ACD
答案解析：工資薪金支出包含了：基本工資基金，津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資、以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均作為工資薪金支出。
41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）
A、啤酒企業(yè)的廣告費(fèi)
B、化工廠為職工向保險(xiǎn)公司購(gòu)買人壽保險(xiǎn)
C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息
D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失
參考答案：ACD
答案解析：納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)東財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保障以外為雇員投保補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除
42.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下更各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
參考答案：ABD
答案解析：一般存款帳戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
43.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（ ）
A、XX直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益
B、某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出記過處分違法
C、李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法
D、某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款
參考答案：ABD
答案解析：
44.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有（ ）
A、訂立合伙協(xié)議
B、簽訂合同
C、簽訂和解協(xié)議
D、簽發(fā)匯票
參考答案：ABCD
答案解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。合法行為引起法律關(guān)系的發(fā)生，變更和消滅的情況最常見，如依法訂立合同，締結(jié)婚姻、錄用職工等。
45.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)決定解散，并進(jìn)行清算。該企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況如下：企業(yè)尚有可用于清償?shù)?/p>
財(cái)產(chǎn)10萬(wàn)元；欠繳稅款3萬(wàn)元，欠職工工資1萬(wàn)元；欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用0.5萬(wàn)元；欠甲公司到期債務(wù)5萬(wàn)元；欠乙未到期債務(wù)2萬(wàn)元。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在清償所欠稅款前，應(yīng)先行清償?shù)目铐?xiàng)有（ ）
A、所欠職工工資1萬(wàn)元
B、所欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用0.5萬(wàn)元
C、所欠甲公司到期債務(wù)5萬(wàn)元
D、所欠乙未到期債務(wù)2萬(wàn)元
參考答案：AB
答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償（1）所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；（2）所欠稅款；（3）其他債務(wù)；
三、判斷題（每小題1分，共10分）
81.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法難書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證�！ 。� ）
參考答案： √
答案解析：（P151）
82.變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿，是指以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編制會(huì)計(jì)賬簿�！ 。� ）
參考答案： ×
答案解析：應(yīng)是編造不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料（P185）
83.在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收�！。ā。�
參考答案： ×
答案解析：財(cái)產(chǎn)租賃是按比例征收的。（P248）
84.企業(yè)所得稅納人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%的，超過部分的利息支
出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除�！ 。� ）
參考答案： √
答案解析：（P340）
85.某球員轉(zhuǎn)會(huì)國(guó)外一空俱樂部，在出境時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法是正確的�！ 。� ）
參考答案： √
答案解析：（P395）
86.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)�！。� ）
參考答案： √
答案解析：（P380）
87.支票上的收款人名稱不得更收，更改的支票無(wú)效。 �。� ）
參考答案： √
答案解析：書（P406）
88.除涉及國(guó)家秘密的外，仲裁應(yīng)公開進(jìn)行�！ 。� ）
參考答案： ×
答案解析：協(xié)議公開的可公開進(jìn)行。（P25）
89.在我國(guó)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)屬于法人企業(yè)。 �。� ）
參考答案： √
答案解析：（P83）
90.在我國(guó)，股份有限公司可以折價(jià)發(fā)行股份�！ 。� ）
參考答案： ×
答案解析：可以平價(jià)和溢價(jià)發(fā)行。（P110）
四、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共15分）
1.甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）于2004年2月1日召開董事會(huì)會(huì)議，該次會(huì)議召開情況及討論決議事項(xiàng)如下：
�。�1）甲公司董事會(huì)的7名董事中有6名出席該次會(huì)議。其中，董事謝某因病不能出席會(huì)議，電話委托董事李某代為出席會(huì)議并行使表決權(quán)。
（2）甲公司與乙公司有業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但甲公司總經(jīng)理胡某于2003年下半年為乙公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，損害甲公司的利益，故董事會(huì)作出如下決定：解聘公司總經(jīng)理胡某；將胡某為乙公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得的收益收歸甲公司所有。
�。�3）為完美公司經(jīng)營(yíng)管理制度，董事會(huì)會(huì)議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執(zhí)行。
要求：
根據(jù)上述情況和《公司法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
�。�1）董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會(huì)會(huì)議并和使表決權(quán)的做法是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）董事會(huì)作出解聘用公司總經(jīng)理的決定是否符合法律規(guī)定？
（3）董事會(huì)作出將胡某為乙公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得的收益收歸甲公司所有的決定是否符合法律規(guī)定？
（4）董事會(huì)作出修改公司章程的決議是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考答案：1）不符合法律規(guī)定。（1分）根據(jù)《公司法》有關(guān)規(guī)定，股份有限公司召開股東會(huì)，董事因故不能出席時(shí)，可以書面委托其他董事代為出席，但書面委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。本案中，董事謝某以電話方式委托董事李某代為出席會(huì)議行使表決權(quán)，委托方式不合法。（1分）。
2）符合法律規(guī)定。（1分）
3）符合法律規(guī)定的。（0.5分）
4）不符合法律規(guī)定。（1分）根據(jù)<公司法>的規(guī)定，股份有限公司修改公司章程的職權(quán)應(yīng)由股東大會(huì)行使。[或者：修改公司章程決議不應(yīng)由董事會(huì)做出]（0.5分）
2.甲公司與乙廠簽訂合同，委托乙廠生產(chǎn)一批機(jī)器設(shè)備。在交貨日前，乙廠廠長(zhǎng)聽說(shuō)甲公司財(cái)力狀況惡化，銀行已停止為甲公司生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備。甲公司遂向乙廠進(jìn)行交涉。
要求：
根據(jù)上述情況和《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
�。�1）乙廠在什么情況下可以中止履行合同？乙廠中止履行合同應(yīng)承擔(dān)什么義務(wù)？
�。�2）如乙廠中止履行合同昌合法的，乙廠在什么情況下可解除合同？
�。�3）如乙廠中止履行合同是不合法的，乙廠應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？
參考答案：
�。�1）乙廠在有確切證據(jù)證明對(duì)方喪失或者可能喪失履約能力時(shí)[或；經(jīng)營(yíng)（財(cái)務(wù)）狀況惡化，無(wú)力付款：或；無(wú)法履行合同；或：無(wú)力償還貸款]，可以中止履行合同。 （1分）
乙廠中止履行合同后應(yīng)承擔(dān)通知義務(wù)[或：通知甲公司；或：負(fù)有舉證責(zé)任]. （1分）
�。�2）（如乙廠中止履行合同是合法的，）當(dāng)甲公司在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力
[或：合理期限內(nèi)仍無(wú)力償還；或：未改善財(cái)務(wù)狀況] （1分）并且未提供適當(dāng)擔(dān)保時(shí)，乙廠可解除合同。 （1分）
（3）（如乙廠中止履行合同時(shí)不合法的，）乙廠應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任[或：賠償責(zé)任；或：賠償經(jīng)濟(jì)損失；或：支付違約金]. （1分）
3. A公司向B公司購(gòu)買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上款記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月1日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。
要求：
根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有半規(guī)定，回答下列總是：
�。�1）公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�3）付款銀行能否拒絕向C公司付款？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考答案：
�。�1）支票有效。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）收款人名稱并非支票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。[或：未填寫收款人名稱的可以補(bǔ)填；或：可由收款人補(bǔ)記]
�。�2）不能支取現(xiàn)金。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）轉(zhuǎn)帳支票只能由于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。
（3）可以拒絕付款。（根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，）支票的提示付款期限為自出票日期10日。本案中，C公司于9月1日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可以拒絕付款。
試題點(diǎn)評(píng)：此題內(nèi)容在郭老師的課中講過，而且也重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)過……真是師父領(lǐng)進(jìn)門，修行在個(gè)人��！
五、綜合題（每小題10分，共10分）
A市甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一臺(tái)價(jià)值1 200萬(wàn)元的精密機(jī)床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機(jī)床轉(zhuǎn)讓合同。合同約定：精密機(jī)床作價(jià)1000萬(wàn)元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點(diǎn)在乙公司位于C市的生產(chǎn)車間；乙公司在收貨后15日內(nèi)付清貨款；若甲公司的精密機(jī)床有質(zhì)量問題，應(yīng)按合同總價(jià)款的30%向乙公司交付違約金。
在交貨日前，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔(dān)保。乙公司請(qǐng)丙企業(yè)為其提供保證。6月20日，甲公司與丙企業(yè)簽訂保證合同，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以公司董事長(zhǎng)王某的一祖?zhèn)鞴哦ü纼r(jià)為100萬(wàn)元）為甲公司設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。雙方簽訂了質(zhì)押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。
其后，甲公司如約交付了機(jī)床，但乙公司未能如約清償貨款。甲公司因此直接要求丙企業(yè)履行清償貨款的保證責(zé)任。丙企業(yè)主張：甲公司應(yīng)先實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，對(duì)未獲實(shí)現(xiàn)的債權(quán)再請(qǐng)求丙企業(yè)履行的清償責(zé)任。雙方因此爭(zhēng)執(zhí)不下。后為防止糾紛擴(kuò)大，甲公司只好先通過拍賣古董實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)，再請(qǐng)求丙企業(yè)清償剩余未獲實(shí)現(xiàn)的貨款債權(quán)，丙企業(yè)履行了清償義務(wù)。
隨后在機(jī)床使用過程中，乙公司發(fā)現(xiàn)機(jī)床質(zhì)量存有問題，與合同的約定嚴(yán)重不符，致使乙公司合同目的不能實(shí)現(xiàn)，并給其造成損失100萬(wàn)元。乙公司遂向C市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬(wàn)元。甲公司在答辯中請(qǐng)求人民法院減少違約金數(shù)額。
要求：
根據(jù)上述情況與《合同法》、《擔(dān)保法》、《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
�。�1）甲公司于交貨日前通知乙公司中止履行合同的做法，屬于行使什么權(quán)利？
�。�2）在丙企業(yè)與甲公司簽訂的保證合同中，丙企業(yè)應(yīng)承但何種方式的保證責(zé)任？
簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�3）甲公司與乙公司簽訂的質(zhì)押合同何時(shí)生效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�4）丙企業(yè)關(guān)于甲公司應(yīng)先行實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�5）乙公司就合同糾紛向C市人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
�。�6）人民法院是否應(yīng)該支持甲公司減少違約金數(shù)額的請(qǐng)求？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考答案：
�。�1）不安抗辯權(quán)。（1分）
�。�2）連帶責(zé)任保證。[或：連帶保證責(zé)任；或：連帶清償責(zé)任；或：連帶責(zé)任方式的保證責(zé)任]. （1分）
（3）6月22日。[或：乙公司將質(zhì)押物移交甲公司時(shí)生效]（0.5分）
根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效。（1分）[或：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效。（1.5分）
�。�4）符合法律規(guī)定。（1分）
根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，保證人對(duì)物的擔(dān)保以外的的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。[或：質(zhì)押擔(dān)保先于保證責(zé)任實(shí)現(xiàn)；或：質(zhì)押優(yōu)先于保證]（1分）
�。�5）符合法律規(guī)定的。（1分）
根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。[或：可以由合同履行地人民法院管轄] （0.5分）
（6）應(yīng)支持。（1分）
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院予以適當(dāng)?shù)臏p少。本案中，合同約定的違約金為300萬(wàn)元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅100萬(wàn)元，故甲公司的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒ㄔ褐С�。�?分）
[或：約定違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院予以適當(dāng)減少（1分）]
[或：本案中，合同約定的違約金為300萬(wàn)元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅為100萬(wàn)元，故甲公司的訴訟請(qǐng)求應(yīng)得到法院的支持。（1分）]
